เทรด Forex เสียภาษียังไง มือใหม่หัดเทรดต้องรู้

เทรด forex เสียภาษียังไง กำไรจากการเทรดอาจเป็นเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไทย โดยต้องพิจารณาประเภทเงินได้ แหล่งที่มาของเงินได้ และเงื่อนไขของผู้เทรด หากเป็นเงินได้จากต่างประเทศ ต้องตรวจสอบปีที่เกิดเงินได้ จำนวนวันที่อยู่ในไทย และการนำเงินเข้าไทย ส่วนภาษีที่ต้องจ่ายจริงขึ้นอยู่กับเงินได้รวม ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายให้หัก ค่าลดหย่อน และเครดิตภาษีที่ใช้ได้ การมีกำไรจึงไม่ได้หมายความว่าทุกคนจะเสียภาษีเท่ากัน และการใช้โบรกเกอร์ต่างประเทศก็ไม่ได้ทำให้กำไรได้รับการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ 

หลายคนเริ่มเทรดด้วยการศึกษากราฟ เลือกคู่เงิน และวางแผนทำกำไร แต่พอถอนเงินเข้าบัญชีธนาคารกลับเริ่มสงสัยว่า เทรด forex เสียภาษียังไง ต้องแจ้งรายได้ทั้งหมดหรือเฉพาะกำไร ถอนเงินน้อยต้องยื่นหรือไม่ และถ้ายังเก็บเงินไว้กับโบรกเกอร์จะมีภาระภาษีเมื่อไร

เรื่องนี้จึงควรทำความเข้าใจก่อนถึงฤดูยื่นแบบ เพราะยอดเงินในพอร์ต ยอดถอนเข้าธนาคาร และเงินได้ที่ใช้คำนวณภาษีอาจเป็นคนละจำนวนกัน บทความนี้จะพาแยกแต่ละประเด็นที่สงสัย ตั้งแต่ตรวจสอบลักษณะธุรกรรม ไปจนถึงเตรียมเอกสาร เพื่อให้วางแผนภาษีได้จากข้อเท็จจริงของบัญชีตัวเอง

เทรด Forex เสียภาษียังไง เริ่มจากรู้ว่าเราซื้อขายอะไร

ก่อนตอบเรื่องภาษี ต้องรู้ก่อนว่าผลิตภัณฑ์ที่เทรดมีลักษณะอย่างไร เพราะคำว่า Forex บนแพลตฟอร์มอาจเกี่ยวข้องกับการซื้อขายเงินตรา หรือผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ที่อ้างอิงอัตราแลกเปลี่ยน

ตัวอย่างเช่น CFD เป็นสัญญาซื้อขายส่วนต่าง ผู้เทรดรับหรือจ่ายผลต่างตามเงื่อนไขสัญญา โดยไม่ได้เป็นเจ้าของสินทรัพย์อ้างอิงแบบเดียวกับการซื้อสินทรัพย์จริง การเห็นชื่อ EURUSD บนหน้าจอจึงยังบอกไม่ได้ทั้งหมดว่ารูปแบบทางกฎหมายของธุรกรรมคืออะไร

เอกสารผลิตภัณฑ์สำคัญกว่าชื่อที่ใช้เรียก

สิ่งที่ควรตรวจสอบ ได้แก่ คู่สัญญาเป็นนิติบุคคลใด บัญชีอยู่ภายใต้เงื่อนไขประเทศไหน ซื้อขายผลิตภัณฑ์ประเภทใด และรายได้ที่ได้รับเป็นกำไรจากสัญญา ดอกเบี้ย หรือค่าตอบแทนรูปแบบอื่น

ข้อมูลเหล่านี้ช่วยให้จำแนกเงินได้และเลือกวิธีคำนวณได้เหมาะสม โดยเฉพาะบัญชีที่มีรายรับหลายชนิดปะปนกัน ไม่ควรนำข้อสรุปของการลงทุนประเภทหนึ่งมาใช้กับทุกธุรกรรมเพียงเพราะซื้อขายผ่านแอปเดียวกัน

ใช้โบรกเกอร์ต่างประเทศ เท่ากับมีเงินได้ต่างประเทศเสมอไหม

คำตอบคือ ต้องพิจารณาข้อเท็จจริงเพิ่มเติม มาตรา 41 แยกหลักภาษีระหว่างเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยกับเงินได้จากแหล่งต่างประเทศ โดยพิจารณาหน้าที่งาน กิจการ หรือทรัพย์สินที่ก่อให้เกิดเงินได้

การหาคำตอบว่า เทรด Forex เสียภาษียังไง จึงไม่ควรดูเฉพาะประเทศที่จดทะเบียน โบรกเกอร์ หรือบัญชีธนาคารที่รับเงิน หากเป็นเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย อาจอยู่ในบังคับภาษีไทยแม้รับเงินไว้ต่างประเทศ ส่วนเงินได้จากแหล่งต่างประเทศมีเงื่อนไขการนำเงินเข้าไทยที่ต้องตรวจต่อ 

เทรด Forex ผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ ต้องเช็กข้อมูลอะไรบ้างก่อนยื่นภาษี

ควรเตรียมสัญญาเปิดบัญชี รายละเอียดผลิตภัณฑ์ ประเทศของคู่สัญญา วิธีซื้อขาย และรูปแบบการได้รับผลตอบแทน เพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญภาษีพิจารณาแหล่งเงินได้จากข้อเท็จจริงครบด้าน

หากมีการรับบริหารเงินผู้อื่น ขายสัญญาณเทรด หรือได้รับค่าตอบแทนจากการแนะนำลูกค้า ควรแยกจากผลการเทรดส่วนตัว เพราะเป็นรายรับคนละลักษณะและอาจมีวิธีปฏิบัติทางภาษีต่างกัน

เงินได้ต่างประเทศต้องดูเงื่อนไขอะไรบ้าง

สำหรับกรณีที่ตรวจสอบแล้วว่าเป็นเงินได้จากแหล่งต่างประเทศ หลักตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ประกอบ ป.162/2566 ให้พิจารณาองค์ประกอบสำคัญดังนี้

1. เป็นเงินได้พึงประเมินที่เกิดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ของทุกปี

2. ในปีที่เกิดเงินได้ ผู้มีเงินได้อยู่ในประเทศไทยรวมตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป

3. มีการนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะในปีเดียวกันหรือปีภายหลัง

เมื่อเข้าเงื่อนไข ต้องนำเงินได้ส่วนที่นำเข้ามารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้า โดยยังต้องพิจารณาข้อยกเว้นและสิทธิตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องด้วย 

นับ 180 วันในปีที่เกิดเงินได้

จำนวนวันพิจารณารวมตลอดปีภาษี ไม่จำเป็นต้องอยู่ต่อเนื่องกัน และต้องตรวจในปีที่เกิดเงินได้ก้อนนั้น ไม่ใช่ดูเฉพาะปีที่ถอนเงินกลับไทย

ตัวอย่างเช่น เกิดเงินได้ต่างประเทศในปี 2568 ขณะที่อยู่ไทย 200 วัน แล้วนำเงินได้เข้าไทยในปี 2569 ตามหลักข้างต้น เงินได้ดังกล่าวต้องพิจารณารวมคำนวณในปีภาษี 2569

ถอนกำไรข้ามปี ไม่ได้ทำให้พ้นภาษีเสมอไป

ความเข้าใจว่า “รอปีหน้าค่อยถอนแล้วไม่ต้องเสียภาษี” ไม่สามารถนำมาใช้ทั่วไปกับเงินได้ที่เกิดตั้งแต่ปี 2567 ได้ ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 ไม่อยู่ภายใต้แนวปฏิบัติใหม่ดังกล่าว จึงควรเก็บหลักฐานแยกปีไว้ชัดเจน 

สำหรับผู้ที่กำลังตรวจสอบการเสียภาษี ควรมีการบันทึกทั้ง “ปีที่เกิดเงินได้” และ “ปีที่นำเงินเข้าไทย” จึงช่วยลดความสับสนได้มากกว่าการเก็บเพียงสลิปถอนเงิน

ถอนเงินกลับไทย ต้องเสียภาษีทั้งยอดหรือเฉพาะกำไร

เงินต้นที่โอนไปลงทุนและนำกลับมา ไม่ได้กลายเป็นเงินได้ใหม่เพียงเพราะมีเงินเข้าบัญชีธนาคาร อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีต้องมีหลักฐานอธิบายได้ว่าเงินที่นำกลับประกอบด้วยเงินลงทุนและเงินได้อย่างละเท่าไร

ตัวอย่างสมมติ โอนเงินต้นไปลงทุน 200,000 บาท ต่อมามีผลตอบแทนที่ตรวจสอบแล้วว่าเป็นเงินได้พึงประเมิน 50,000 บาท และนำเงินทั้งหมดกลับไทย การพิจารณาภาษีต้องแยกเงินต้น 200,000 บาทออกจากเงินได้ 50,000 บาท ไม่ใช่นำยอดรับเข้าธนาคาร 250,000 บาทไปถือเป็นกำไรทั้งหมด

ถอนบางส่วน อย่าสรุปเองว่า เป็นเงินต้นทั้งหมด

หากเติมเงินหลายครั้ง เทรดหลายปี และทยอยถอน ควรทำตารางเชื่อมโยงรายการให้ตรวจสอบย้อนกลับได้ การระบุว่า เงินที่ถอนเป็นเงินต้นต้องสอดคล้องกับข้อเท็จจริงและหลักฐาน ไม่ใช่เลือกเรียกตามวิธีที่ทำให้เสียภาษีน้อยที่สุด

ซึ่งการทำความเข้าใจเกี่ยวกับการเสียภาษีจากการเทรด Forex จะช่วยให้สามารถหาที่มาที่ไปของเงิน ได้ ทั้งนี้ ควรแยกยอดฝาก เงินต้นคงเหลือ ผลการเทรด และยอดถอนอย่างชัดเจนตั้งแต่เริ่มต้นได้ ในส่วนนี้จึงอยู่ที่การพิสูจน์ที่มาของเงิน ควรแยกยอดฝาก เงินต้นคงเหลือ ผลการเทรด และยอดถอนให้ชัดตั้งแต่เริ่มต้น

กำไร Forex เป็นเงินได้ประเภทไหน หักค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

ประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นกฎหมายหลักของประเทศไทยที่ให้อำนาจแก่สรรพากรในการจัดเก็บภาษีอากรจากประชาชนและนิติบุคคล โดยแบ่งเงินได้พึงประเมินออกเป็นหลายประเภท การจำแนกรายได้จากการเทรดจึงต้องดูสิทธิที่ได้รับตามสัญญาและรูปแบบกิจกรรม ไม่ควรสรุปว่า Forex ทุกบัญชีเป็นเงินได้มาตราเดียวกันทั้งหมด

หากข้อเท็จจริงเข้าลักษณะเงินได้ตามมาตรา 40(8) ต้องพิจารณาหลักหักค่าใช้จ่ายของประเภทนั้น โดยกิจกรรมที่ไม่ได้กำหนดให้หักเหมาไว้ต้องพิจารณาค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควร จึงไม่ควรเลือกหักเหมา 60% โดยอัตโนมัติ 

ต้นทุนในพอร์ตกับรายจ่ายทางภาษีอาจไม่ตรงกัน

รายงานการเทรดอาจแสดง สเปรด ค่าคอมมิชชัน และ Swap แต่การนำตัวเลขไปใช้ยื่นภาษีต้องตรวจว่ารายการใดรวมอยู่ในกำไรขาดทุนแล้ว และรายการใดกฎหมายยอมให้หักเพิ่มเติม เพื่อไม่ให้หักซ้ำ

เช่นเดียวกับผลขาดทุน ไม่ควรนำยอดขาดทุนทุกออเดอร์ ทุกบัญชี หรือข้ามปีมาหักรวมโดยยังไม่ได้ตรวจหลักเกณฑ์ กำไรสุทธิบนแพลตฟอร์มจึงอาจไม่ใช่ฐานภาษีที่ใช้ได้ทันที

หากต้องการรู้ว่า เทรด Forex เสียภาษียังไง สำหรับบัญชีของตัวเอง ควรให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจตัวอย่างรายการจริงก่อนกำหนดวิธีทำบัญชีประจำปี

เทรด forex เสียภาษียังไง คำนวณจากอะไร

เมื่อจำแนกเงินได้และตรวจเงื่อนไขแล้ว ขั้นต่อไปคือรวมกับเงินได้อื่นที่ต้องเสียภาษี หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนตามสิทธิ แล้วคำนวณจากเงินได้สุทธิด้วยอัตราก้าวหน้า

แต่ละอัตราใช้เฉพาะเงินได้สุทธิในช่วงนั้น ไม่ใช่นำเงินได้ทั้งหมดไปคูณอัตราสูงสุดที่แตะถึง 

ตัวอย่างคำนวณแบบเห็นภาพ

สมมติว่าหลังรวมเงินได้ทุกประเภท หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนถูกต้องแล้ว เหลือเงินได้สุทธิ 400,000 บาท ภาษีตามวิธีเงินได้สุทธิคือ

• 150,000 บาทแรก ได้รับยกเว้น

• 150,000 บาทถัดมา × 5% เท่ากับ 7,500 บาท

• 100,000 บาทที่เหลือ × 10% เท่ากับ 10,000 บาท

รวม 17,500 บาท ก่อนพิจารณาภาษีชำระล่วงหน้าและเครดิตที่ใช้ได้ ตัวอย่างนี้กำหนด “เงินได้สุทธิ” ไว้แล้ว จึงไม่ใช่ข้อสรุปว่ากำไรจากการเทรด 400,000 บาทจะเสียภาษีจำนวนนี้ทุกคน

อย่าลืมตรวจวิธีคำนวณภาษีขั้นต่ำ

ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(2)–(8) รวมตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป ต้องตรวจวิธีคำนวณภาษี 0.5% ของเงินได้พึงประเมินที่เกี่ยวข้องด้วย หากภาษีตามวิธีนี้ไม่เกิน 5,000 บาท มีข้อยกเว้นสำหรับวิธีดังกล่าว แต่ยังต้องคำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิตามปกติ

กำไรจาก Forex ต้องยื่นภาษีตอนไหน ใช้แบบไหนถึงถูกต้อง

กรณีมีเงินได้จากการเทรดที่ต้องนำมาแสดงร่วมกับเงินได้ทั่วไป โดยหลักจะเกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.90 ส่วน ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว 

กำหนดปกติของแบบประจำปีคือภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ส่วนการยื่นออนไลน์ให้ตรวจประกาศขยายเวลาของปีนั้นเพิ่มเติม หากเงินได้เข้ามาตรา 40(5)–(8) ยังต้องตรวจหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้ครึ่งปีแรกด้วย

ภาษีเป็นศูนย์ ก็อาจมีหน้าที่ยื่นแบบ

เกณฑ์ยื่นแบบกับเกณฑ์เสียภาษีเป็นคนละเรื่อง เช่น คนโสดที่มีเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือนเกิน 60,000 บาทต่อปี อาจมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.90 แม้หลังหักรายการตามสิทธิแล้วไม่มีภาษีต้องชำระ

จึงไม่ควรใช้เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกที่ได้รับยกเว้นภาษี มาเป็นเกณฑ์ตัดสินหน้าที่ยื่นแบบ 

เอกสารที่ควรเก็บตั้งแต่เริ่มเทรด

การเตรียมเอกสารจะช่วยให้ตอบได้ว่า เทรด Forex เสียภาษียังไงจากข้อมูลจริง และช่วยลดเวลาย้อนค้นธุรกรรมเมื่อถึงกำหนดยื่นแบบ

บัญชีเป็นดอลลาร์ ต้องแปลงเป็นเงินบาทให้ถูกหลัก

ไม่ควรใช้อัตราแลกเปลี่ยนที่จำได้หรือเลือกอัตราที่ให้ผลภาษีต่ำที่สุด การแปลงเงินต้องเป็นไปตามมาตรา 9 และประกาศที่เกี่ยวข้อง โดยเก็บแหล่งอ้างอิงและใช้วิธีอย่างสม่ำเสมอ 

เสียภาษีต่างประเทศแล้ว อาจใช้เครดิตได้

ภาษีที่ชำระในต่างประเทศอาจนำมาเครดิตภาษีไทยได้ตามเงื่อนไขอนุสัญญาภาษีซ้อนและเพดานที่กำหนด ต้องตรวจประเทศแหล่งเงินได้ ประเภทเงินได้ และเอกสารประกอบ ค่าธรรมเนียมโบรกเกอร์ไม่ใช่ภาษีต่างประเทศที่นำมาเครดิตได้โดยตัวมันเอง 

วางแผนภาษีควบคู่กับการบริหารพอร์ต

เมื่อเข้าใจการเสียภาษีเทรด Forex แล้วควรจัดระบบบันทึกรายเดือน แยกเงินสำหรับภาระภาษีตามประมาณการ และทบทวนเมื่อรายได้เปลี่ยนมาก การนำกำไรทั้งหมดกลับไปเปิดสถานะใหม่อาจทำให้ขาดสภาพคล่องเมื่อถึงเวลาชำระภาษี

ด้านการเทรด ควรเลือกขนาดสถานะให้สัมพันธ์กับเงินทุน เข้าใจผลของ Leverage และใช้ Stop Loss ประกอบแผนความเสี่ยง เพราะการวางแผนภาษีที่ดีควรเดินไปพร้อมกับการรักษาเงินทุน

สำหรับผู้ที่สนใจเริ่มต้นเทรด Forex สามารถศึกษาบริการและเงื่อนไขการเปิดบัญชีกับ MORROC Prime ผู้ให้บริการซื้อขาย Forex และ CFD ที่นำเสนอแพลตฟอร์มและเครื่องมือสำหรับเข้าถึงตลาดการเงิน โดยบัญชี Raw Spread มีสเปรดเริ่มต้น 0.0 pips ตามข้อมูลบนเว็บไซต์ ควรเปรียบเทียบค่าคอมมิชชัน เงื่อนไข Leverage และข้อกำหนดของบัญชีก่อนเลือกใช้บริการ พร้อมประเมินความเสี่ยงให้เหมาะกับเงินทุนและประสบการณ์ของตัวเอง

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

1. เทรด Forex เสียภาษียังไง ถ้าเทรดเป็นรายได้เสริม

ต้องพิจารณาประเภทและแหล่งเงินได้เช่นเดียวกับการเทรดเป็นอาชีพ หากเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ให้นำมารวมกับเงินได้อื่นตามหลักเกณฑ์ การเรียกว่าเป็นรายได้เสริมไม่ได้ทำให้ได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ

2. ยังไม่ถอนกำไรจากโบรกเกอร์ ต้องเสียภาษีไทยหรือไม่

หากเป็นเงินได้จากต่างประเทศจริง หลักตามมาตรา 41 วรรคสองเกี่ยวข้องกับการนำเงินได้เข้าไทยด้วย แต่หากเป็นเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย การเก็บเงินไว้ต่างประเทศไม่ได้ทำให้ภาระภาษีเลื่อนออกไปโดยอัตโนมัติ ต้องตรวจแหล่งเงินได้ก่อนตอบเรื่องนี้

3. ถอนเงินครั้งละไม่มาก จะไม่ต้องยื่นภาษีใช่ไหม

จำนวนเงินต่อครั้งไม่ใช่เกณฑ์ตัดสินหน้าที่ยื่นแบบ ต้องดูเงินได้ที่เกี่ยวข้องตลอดปีและสถานะของผู้มีเงินได้ การแบ่งถอนหลายครั้งจึงไม่ได้เปลี่ยนลักษณะของเงินได้หรือทำให้พ้นหน้าที่ภาษี

4. ปีนี้ขาดทุนจากการเทรด ยังต้องยื่นภาษีหรือไม่

ต้องตรวจเงินได้ทั้งปีและหลักการรับรู้กำไรขาดทุนของธุรกรรมนั้น หากมีเงินเดือนหรือรายรับอื่นถึงเกณฑ์ก็อาจยังต้องยื่นแบบ และไม่ควรนำขาดทุนจากการเทรดไปหักเงินเดือนเองโดยไม่มีฐานกฎหมายรองรับ

5. โบรกเกอร์หักภาษีไทยให้แล้วหรือยัง

ต้องตรวจเอกสารจากผู้ให้บริการ หากมีเพียงรายการค่าคอมมิชชัน Swap หรือค่าถอนเงิน ยังถือไม่ได้ว่าชำระภาษีไทยแล้ว ควรขอหลักฐานระบุประเภทภาษี ประเทศที่จัดเก็บ และจำนวนเงินให้ชัดเจน ก่อนนำไปใช้ประกอบการยื่นแบบ